الفوترة الإلكترونية لوكالات السفر.

الفاتورة الإلكترونية فاتورة ضريبية تصدر بصيغة إلكترونية منظَّمة عبر حل إلكتروني. الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيًا، أو المكتوبة في برنامج تحرير نصوص أو جداول، لا تُعدّ فاتورة إلكترونية.

تنطبق الأحكام على كل شخص خاضع للضريبة مقيم في المملكة، فكل وكالة سفر مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في السعودية تصدر فواتيرها الضريبية وإشعاراتها الدائنة والمدينة إلكترونيًا. التوريدات المعفاة بالكامل والتوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي خارج نطاق الفوترة الإلكترونية، والتوريدات غير الخاضعة للضريبة لا تحتاج فاتورة ضريبية أصلًا.

المرحلة الأولى (الإصدار) مطبّقة على جميع المكلفين المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021. تصدر الفواتير من حل إلكتروني متوافق لا يقبل التلاعب: لا تعديل ولا حذف لفاتورة صادرة، ولا إعادة ضبط للترقيم، ولا تغيير للوقت.

المرحلة الثانية (الربط والتكامل) تربط هذا الحل بمنصة «فاتورة» التابعة للهيئة. تصدر كل فاتورة بصيغة XML (أو PDF/A-3 مضمّنًا فيه XML)، وتحمل معرّفًا فريدًا وتجزئة الفاتورة السابقة، ويُسجَّل كل جهاز يصدر الفواتير لدى الهيئة. تُطبَّق المرحلة الثانية على موجات، وتُخطر الهيئة كل مجموعة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل عبر البريد الإلكتروني والرسائل النصية الرسمية المسجّلة لديها، وحتى ذلك الحين تستمر المرحلة الأولى.

ستعلن الهيئة الموجات التالية، والجدول المحدَّث في صفحة مراحل التطبيق على موقع الهيئة.

يمكن إصدار الفاتورة المبسّطة لأي فرد غير مسجّل في الضريبة بأي قيمة، أما بين المنشآت فمسموحة فقط لما دون 1,000 ر.س. ولا تُلغى الفاتورة بعد اعتمادها أو الإبلاغ عنها، بل يُصحَّح الخطأ بإشعار دائن ثم تصدر فاتورة جديدة.

تتضمن الفاتورة الضريبية، من بين بيانات أخرى:

• عنوان «فاتورة ضريبية»، وتاريخ الإصدار ووقته، ورقمًا تسلسليًا؛
• اسمك وعنوانك في المملكة ورقمك الضريبي؛
• اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي؛
• لكل بند: ما تم توريده، والسعر، والكمية، وأي خصم، ونسبة الضريبة ومبلغها؛
• الإجماليات مع إظهار الضريبة بالريال، ورمز QR.

العربية مطلوبة. تصدر كل فاتورة باللغة العربية إلى جانب أي لغة أخرى، والنص العربي هو المعتمد. وتُقبل الأرقام ورموز العملات والتواريخ والأسماء المكتوبة بالحروف اللاتينية كما هي.

أي عملة، والضريبة بالريال. يمكنك الفوترة بالدولار أو الروبية أو أي عملة، لكن مبلغ الضريبة يجب أن يظهر أيضًا بالريال السعودي بسعر البنك المركزي السعودي في يوم استحقاق الضريبة.

تريد أن ترى ما يحمله رمز QR في فاتورة؟ جرّب قارئ رمز QR المجاني.

أصيل أم وكيل

يوضح دليل الهيئة للوكلاء أن وكيل السفر قد يعمل بأي من الصفتين، وتتحدد الضريبة بحسبها (التفاصيل في دليل الضريبة على العمولة). بصفته أصيلًا تشتري الوكالة الرحلة أو الغرفة وتعيد بيعها، فتُحتسب الضريبة على السعر الكامل لما تبيعه. وبصفته وكيلًا مُفصِحًا يكون العقد بين المسافر وشركة الطيران أو الفندق، وتوريد الوكالة هو رسومها أو عمولتها المنفصلة.

الطيران

• النقل الدولي للركاب (من المملكة أو إليها) خاضع لنسبة الصفر، ومعه الرسوم المرتبطة به مباشرة مثل الأمتعة المرافقة وحجز المقاعد.
• نقل الركاب داخل المملكة يخضع للنسبة الأساسية 15% إن لم يكن جزءًا من رحلة دولية.
• الرسوم المنفصلة التي تُحتسب عمولةً على تذكرة دولية خاضعة لنسبة الصفر خدمة مستقلة، وتنص الهيئة على أنها لا تخضع لنسبة الصفر.

الفنادق

• الإقامة الفندقية داخل المملكة تخضع لنسبة 15%، حتى للنزلاء والشركات من الخارج.
• الفنادق خارج المملكة خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة السعودية.

برامج العمرة والحج

لم نجد دليلًا من الهيئة يخصّ برامج العمرة أو الحج بمعاملة ضريبية مستقلة، فتنطبق القواعد العامة على كل جزء منها. وبقراءة مباشرة، فإن الخدمات التي ينتفع بها المعتمرون والحجاج أثناء وجودهم في المملكة، كالفنادق والنقل، لا تُعامل كخدمات مقدَّمة لشخص في الخارج، بينما يبقى الطيران الدولي خاضعًا لنسبة الصفر. وإذا أثار برنامج ما سؤالًا، تستقبل الهيئة طلبات القرار التفسيري، وهو الطريق الأضمن إلى إجابة يُعتمد عليها.

لا نظام هامش للسفر

لا يوجد في ضريبة القيمة المضافة السعودية نظام هامش خاص بالسفر، ونظام الهامش في اللائحة يقتصر على السلع المستعملة المؤهلة.

تُعالَج المبالغ المستردة والإلغاءات والخصومات اللاحقة وتصحيح البيانات بإشعار دائن أو مدين إلكتروني. يتبع الإشعار نوع الفاتورة التي يصححها (يُعتمد مسبقًا للفاتورة الضريبية، ويُبلَّغ عنه للمبسّطة)، ويشير إلى رقم الفاتورة الأصلية، ويصدر قبل اليوم 15 من الشهر التالي للحدث.

تُحفظ الفواتير والإشعارات وبياناتها ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية، باللغة العربية، وبصيغة إلكترونية، داخل المملكة. ويُقبل التخزين السحابي ما دامت الهيئة تستطيع الوصول إلى السجلات مباشرة، ويجب أن يتيح حلك تصدير الفواتير إلى أرشيف.

1. تأكد أن كل فاتورة تصدر من نظامك بتسلسل واحد، ولا تُعدَّل بعد إصدارها.
2. اجمع الأرقام الضريبية والعناوين للشركات قبل إصدار فواتيرها.
3. حدّد صفة البيع (أصيل أم وكيل) لكل منتج: التذاكر والفنادق والباقات والتأشيرات والنقل.
4. راقب البريد والجوال المسجّلين لدى الهيئة لإشعار موجتك.
5. للمرحلة الثانية، خطّط لتسجيل كل جهاز يصدر الفواتير في بوابة فاتورة.

تنشر الهيئة دليل مزودي الحلول، وهو بحسب الهيئة قائمة استرشادية «لا تعتبر اعتمادًا من الهيئة»، وأي حل يستوفي المتطلبات متوافق سواء ورد في القائمة أم لا.