باختصار
- تُفرض الضريبة على خدمات وكالات السفر حسب الإقليم: البنجاب 8%، والسند 5%، وإسلام آباد 5%، جميعها دون خصم ضريبة المدخلات؛ وخيبر بختونخوا 8% للوكلاء غير الشركات؛ وبلوشستان مبلغ ثابت 100 روبية لكل تذكرة طيران.
- تختلف معاملة الحج والعمرة: معفاة في البنجاب، ومعفاة لمنظمي الرحلات في السند وبلوشستان، ومبالغ ثابتة لكل حاج ومعتمر في خيبر بختونخوا، وخارج بند وكلاء السفر في إسلام آباد.
- لا يوجد حد أدنى نافذ للتسجيل في أي إقليم: الوكالة التي تقدم خدمات خاضعة من مكتب في الإقليم تسجّل فيه.
- تُسدَّد الضريبة الإقليمية قبل اليوم 15 ويُقدَّم الإقرار قبل اليوم 18 من الشهر التالي.
- تنطبق الفوترة الرقمية لمجلس الإيرادات الفيدرالي على المسجّلين في ضريبة المبيعات الفيدرالية، أما الوكالات المسجّلة لدى إقليمها فقط فتتبع هيئتها الإقليمية.
يشرح هذا الدليل الأنظمة بلغة مبسّطة، وليس استشارة ضريبية. لوضعك الخاص، راجع الوثائق الرسمية المرفقة أدناه أو استشر مستشارًا ضريبيًا.
من يفرض الضريبة على وكالة السفر
ضريبة المبيعات على الخدمات في باكستان من اختصاص الأقاليم. الوكالة التي تقدم خدماتها من مكتب في البنجاب تتعامل مع هيئة إيرادات البنجاب (PRA)، وفي السند مع مجلس إيرادات السند (SRB)، وفي خيبر بختونخوا مع هيئة إيرادات خيبر بختونخوا (KPRA)، وفي بلوشستان مع هيئة إيرادات بلوشستان (BRA). أما الخدمات في إقليم العاصمة إسلام آباد فتخضع لقانون اتحادي يديره مجلس الإيرادات الفيدرالي (FBR).
نسب وكلاء السفر في كل إقليم
| مكان مكتبك | وكلاء السفر | الحج والعمرة |
|---|---|---|
| البنجاب | 8% دون خصم ضريبة المدخلات (رُفعت من 5% بقانون المالية للبنجاب 2026) | معفاة، بما فيها الزيارات |
| السند | 5% دون خصم ضريبة المدخلات، ضمن «ترتيبات السفر ومنظمي الرحلات والخدمات المرتبطة» | معفاة لخدمات منظمي الرحلات |
| خيبر بختونخوا | 8% للوكلاء غير الشركات دون خصم ضريبة المدخلات، والشركات بالنسبة الأساسية 15% | مبلغ ثابت 10,000 روبية لكل حاج و5,000 روبية لكل معتمر بين 13 و60 عامًا |
| بلوشستان | 100 روبية لكل تذكرة طيران داخلية أو دولية، ومنظمو الرحلات 5% | باقات الحج والعمرة معفاة |
| إقليم العاصمة إسلام آباد | 5% دون خصم ضريبة المدخلات أو استرداد | لا يشملها بند وكلاء السفر |
القيمة التي تُحتسب عليها الضريبة. كل قانون يفرض الضريبة على قيمة الخدمة، أي ما تتقاضاه الوكالة مقابلها، ولم نجد في النصوص التي راجعناها ما يحدد، في بيع التذاكر، هل هي سعر التذكرة كاملًا أم عمولة الوكالة أو رسوم خدمتها فقط. قبل أن تعتمد طريقة الاحتساب، تأكد من هيئتك الإقليمية أو من مستشار ضريبي.
مدفوعات البطاقات والمدفوعات الرقمية في البنجاب. بموجب إشعار البنجاب المؤرخ 2 يوليو 2026، تقتطع البنوك ومشغلو المدفوعات الرقمية 8% من إجمالي المدفوعات بالبطاقة أو الرقمية لوكلاء السفر.
التسجيل
لا يوجد حد أدنى نافذ للتسجيل في أي من القوانين الخمسة: الوكالة التي تقدم خدمات خاضعة من مكتب في الإقليم تسجّل فيه، وعدم التسجيل لا يُسقط الضريبة المستحقة. التسجيل إلكتروني:
- البنجاب: بوابة PRA الإلكترونية
- السند: e-SRB
- خيبر بختونخوا: KPRA
- بلوشستان: التسجيل الإلكتروني في BRA
- إسلام آباد: مجلس الإيرادات الفيدرالي
السداد والإقرارات والفواتير
في الأقاليم الأربعة، تُسدَّد ضريبة الشهر قبل اليوم 15 من الشهر التالي ويُقدَّم الإقرار قبل اليوم 18.
تختلف بيانات الفاتورة من إقليم لآخر. فقواعد السند مثلًا تطلب رمز الخدمة ورقم NTN أو SNTN أو CNIC للمشتري، كما يضع قانون المالية للسند 2026 التزامات على البرامج التي تصدر الفواتير.
الفوترة الإلكترونية ومراقبة الفواتير
| ما ينطبق الآن | بالنسبة لوكلاء السفر | |
|---|---|---|
| البنجاب | نظام مراقبة الفواتير الإلكترونية (e-IMS) للمسجّلين الذين تبلغ مبيعاتهم 10 ملايين روبية أو أكثر في «جميع الخدمات الأخرى» | يشملهم نص القاعدة فوق هذا الحد |
| السند | الربط بنقاط البيع | المطاعم فقط حتى الآن |
| خيبر بختونخوا | يجيز القانون فرض الفوترة الإلكترونية | لم نجد إشعارًا يخص وكلاء السفر |
| بلوشستان | يجيز القانون الربط الإلكتروني | لم نجد إشعارًا يخص وكلاء السفر |
| إسلام آباد | ربط فوري مع مجلس الإيرادات الفيدرالي متى حدد موعده بأمر عام | وكلاء السفر ضمن الخدمات المدرجة |
الفوترة الرقمية لمجلس الإيرادات الفيدرالي تنطبق على المسجّلين في ضريبة المبيعات بموجب قانون ضريبة المبيعات الاتحادي. وبحسب قراءتنا للقواعد، لا تشمل الوكالة المسجّلة لدى إقليمها فقط، أما وكالة إسلام آباد فتتبع المجلس عبر قانون خدمات إسلام آباد.
البيع لعملاء في إقليم آخر
لا توجد قاعدة رسمية واحدة لذلك. تفرض القوانين الإقليمية الضريبة على الخدمات المقدّمة من مكتب في الإقليم، وتضيف البنجاب وخيبر بختونخوا وبلوشستان قواعد للضريبة المفروضة على المقيمين فيها. إذا كنت تبيع بين الأقاليم بانتظام، فاسأل هيئتك عن تطبيق ذلك عليك.
لتكون على الطريق الصحيح
- سجّل لدى هيئة كل إقليم لك فيه مكتب.
- تأكد من تلك الهيئة من طريقة احتساب قيمة بيع التذاكر في نشاطك.
- افصل مبيعات الحج والعمرة عن غيرها من السفر، فمعاملتها تختلف من إقليم لآخر.
- سدّد قبل اليوم 15 وقدّم الإقرار قبل اليوم 18 كل شهر.
- في البنجاب، تحقق إن كانت مبيعاتك تُدخلك في نظام e-IMS.
المصادر الرسمية
- قانون ضريبة المبيعات على الخدمات في البنجاب 2012، الطبعة 17 لعام 2026-27 (هيئة إيرادات البنجاب)
- قانون ضريبة المبيعات على الخدمات في السند 2011، النسخة الموحدة أغسطس 2026 (مجلس إيرادات السند)
- قواعد ضريبة المبيعات على الخدمات في السند 2011، النسخة الموحدة أغسطس 2026
- قواعد الربط الإلكتروني للأعمال في السند 2022
- قانون ضريبة المبيعات على الخدمات في خيبر بختونخوا 2022، المحدّث بقانون المالية 2026 (KPRA)
- قانون ضريبة المبيعات على الخدمات في بلوشستان 2015، المعدّل بقانون المالية 2026 (تنزيلات BRA)
- قانون الضريبة على الخدمات في إقليم العاصمة إسلام آباد 2001 (مجلس الإيرادات الفيدرالي)
- الأمر العام لضريبة المبيعات رقم 01 لعام 2026 (مجلس الإيرادات الفيدرالي)